Cara Mudah Menghitung PPh Badan dan PPh Pasal 25
Nurtiyas, S.E., M.Ak
Laporan Laba Rugi Komersial
| Keterangan | Jumlah |
|---|---|
| Pendapatan | |
| Penjualan Bruto | 10.000.000.000 |
| Total Pendapatan | 10.000.000.000 |
| Beban | |
| Beban Pokok Penjualan | 6.000.000.000 |
| Beban Gaji Karyawan | 1.500.000.000 |
| Beban Sewa | 300.000.000 |
| Beban Utilitas (listrik, air, telepon) | 150.000.000 |
| Beban Penyusutan | 250.000.000 |
| Beban Pemasaran | 200.000.000 |
| Beban Administrasi | 100.000.000 |
| Beban Lain-lain | 50.000.000 |
| Total Beban | 8.550.000.000 |
| Laba Komersial Sebelum Pajak | 1.450.000.000 |
Asumsi Koreksi Fiskal
| Keterangan | Koreksi Positif | Koreksi Negatif |
|---|---|---|
| Beban yang tidak ada daftar nominatif (Promosi) | 50.000.000 | - |
| Beban penyusutan komersial melebihi penyusutan fiskal | 30.000.000 | - |
| Beban yang tidak didukung bukti yang sah | 20.000.000 | - |
| Penghasilan yang bukan objek pajak | - | 30.000.000 |
| Total Koreksi | 100.000.000 | 30.000.000 |
Perhitungan Penghasilan Kena Pajak (PKP)
| Keterangan | Jumlah |
|---|---|
| Laba Komersial Sebelum Pajak | 1.450.000.000 |
| Total Koreksi Positif | 100.000.000 |
| Total Koreksi Negatif | (30.000.000) |
| Penghasilan Kena Pajak (PKP) | 1.520.000.000 |
Perhitungan Proporsional Fasilitas PPh
| Keterangan | Perhitungan | Jumlah |
|---|---|---|
| Bagian PKP yang mendapat fasilitas Pasl 31E | (Rp 4.800.000.000 / Rp10.000.000.000) × Rp1.520.000.000 | 729.600.000 |
| Bagian PKP yang tidak mendapat fasilitas | Rp1.520.000.000 - Rp729.600.000 | 790.400.000 |
| Total PKP | 1.520.000.000 |
Perhitungan PPh Terutang
| Keterangan | Perhitungan | Jumlah |
|---|---|---|
| PPh untuk bagian PKP yang mendapat fasilitas Pasal 31E | Rp729.600.000 × 50% × 22% | 80.256.000 |
| PPh untuk bagian PKP yang tidak mendapat fasilitas | Rp790.400.000 × 22% | 173.888.000 |
| Total PPh Terutang | 254.144.000 |
Angsuran PPh Pasal 25
| Keterangan | Perhitungan | Jumlah |
|---|---|---|
| PPh terutang | 254.144.000 | |
| Angsuran PPh Pasal 25 per bulan | Rp254.144.000 ÷ 12 | 21.179.000 |
